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通行费发票,附加费,保障金,保证金,这5个知识,会计要记牢|BG真人大游

发布时间:2021-08-01 21:30 作者:BG真人大游 点击: 【 字体:

本文摘要:1、不是高速公路的通行费发票怎么抵扣?凭据《关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》划定:纳税人支付的门路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额根据下列公式盘算可抵扣进项税额:一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。

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1、不是高速公路的通行费发票怎么抵扣?凭据《关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》划定:纳税人支付的门路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额根据下列公式盘算可抵扣进项税额:一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。2、按季度纳税的季度销售额不凌驾30万元,免征教育费附加、地方教育附加吗?凭据《关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》划定,自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模,由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人,所以按季度纳税的季度销售额不凌驾30万元免征教育费附加、地方教育附加。

3、企业盘算残疾人就业保障金时,上年用人单元在职职工人数如何确定?凭据《关于印发<残疾人就业保障金征收使用治理措施>的通知》的划定,用人单元在职职工,是指用人单元在编人员或依法与用人单元签订1年以上(含1年)劳动条约(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。

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以劳务派遣用工的,计入派遣单元在职职工人数。详细咨询主管机关。4、纳税人取得工程款的保证金,没有发票,怎么确认纳税时间?凭据《关于在境外提供修建服务等有关问题的通告》的相关划定:纳税人提供修建服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

5、一般纳税人转为小规模纳税人后,销售额到达500万认定为一般纳税人后,还可以转为小规模吗?凭据《关于统一小规模纳税人尺度等若干增值税问题的通告》的划定:自转挂号日的下期起一连不凌驾12个月或4个季度的谋划期内,应税销售额凌驾小规模纳税人尺度的,应根据《增值税一般纳税人挂号治理措施》的有关划定,向主管税务机关管理一般纳税人挂号。转挂号纳税人按划定再次挂号为一般纳税人后,不得再转挂号为小规模纳税人。

详细咨询税务机关。


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